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首次申報香港薪俸稅指南(常見問答)

  問1、我在2014年剛投身社會工作,應該怎樣以及在甚么時候向稅務局申報收入?我要特別注意甚么?

  香港薪俸稅是按課稅年度就實際收入徵收的。課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。

  • 須繳納稅項的人士通常每年都要報稅。

  • 如你的薪俸收入不超過你享有的免稅額,你無須繳納薪俸稅,亦無須報稅。不過,如你收到稅務局發出的報稅表,就必須在指定期限內報稅。

  • 你可能須繳納暫繳薪俸稅。

  • 如你須繳納或可能要繳納薪俸稅,稅務局會寄一份名為〝報稅表 - 個別人士〞(BIR60)的表格給你申報入息。

  • 如你在2014年4月1日前開始工作,你首3年應該申報的薪俸收入如下:

  • 如你在2014年8月18日開始受僱,你首2年應該申報的薪俸收入如下:

  • 稅務局通常會給你一個月的時間填寫報稅表。

  • 你要留意《稅務條例》對以下三項違例事情的嚴重罰則:

  − 不填交報稅表;

  − 不依期填交報稅表;以及/或

  − 填交不正確的報稅表。

  問2、我是否須寫信向稅務局申索,才可以取得報稅表?

  大多數受薪人士無須向稅務局申索報稅表。寄發報稅表的現行制度如下:

  • 通知稅務局局長有僱員須繳納薪俸稅的責任:如你(僱員)須繳納薪俸稅,

  − 你的僱主必須通知稅務局,以及

  − 你可能須要通知稅務局。

  • 僱主應怎樣通知稅務局

  你的僱主應在你上任后的3個月內,向稅務局提交IR56E表格 (綠色表格) (并給你一份副本),以申報

  − 你的姓名、地址;

  − 你的婚姻狀況;以及

  − 你開始受僱的日期及受僱條款。

  稅務局收到這些資料后,電腦會自動在你名下開立一個稅務檔案,并(在有需要的情況下)通常于5個月內寄發報稅表給你。

  • 為甚么僱員可能無須通知稅務局他須納稅?

  由于僱主在你上任后會通知稅務局,所以在一般情況下,稅務局會主動寄報稅表給你。《稅務條例》規定,如果你已收到報稅表,你只須提交該報稅表,無須自己另行通知稅務局。不過,如你須繳納薪俸稅,但沒有收到報稅表,就須在指定期間通知稅務局(有關指定期間,請參閱問題3)。

  • 如你無須繳納薪俸稅:

  − 你無須索取報稅表申報入息。

  − 如你收到報稅表,你必須在指定期間填妥提交。

  問3、我須繳納薪俸稅,但卻收不到報稅表,是否應通知稅務局?

  是。《稅務條例》規定,如你在任何課稅年度須繳稅,除非你已經收到報稅表,否則你應在該課稅年度完結后的四個月內(即7月31 日前),通知稅務局局長(局長)。請看下例:

  通知時,請把以下事項一併告知稅務局–

  − 個人資料,包括香港身分証號碼,通訊地址、日間聯絡電話,婚姻狀況及受供養子女數目;

  − 以往的稅務局檔案號碼 (如有的話)。稅務局收到這些資料后,會為你設立稅務檔案,并寄報稅表給你。

  問4、稅務局會在甚么時候寄報稅表給我(首次繳稅人士)?

  • 每年五月第1個工作天左右,稅務局會寄報稅表給每年繳稅的納稅人。

  • 你是首次繳稅人士,稅務局要先為你設立新檔案才可寄報稅表,所以沒有固定寄發日期,但通常會于收到下列文件后5個月內發出報稅表:

  (i) 你僱主填報的IR56E表格;或

  (ii) 你給局長有關須繳納薪俸稅的通知。

  • 你收到的第一份報稅表可能是一份BIR60C表格,而非BIR60表格。

  例子:

  如你于2014年5月1日開始受僱:

  − 2014年5月1日至2015年3月31日期間(11個月)的薪俸收入會納入2014/15課稅年度內計稅;

  − 稅務局可能會于2014年內寄BIR60C表格給你,供你申報新工作的入息資料;

  − 評稅主任會根據你在BIR60C表格及你僱主在IR56E表格內申報的資料來估計你由2014年5月1日至2015年3月31日的總入息,從而評定你的2014/15課稅年度暫繳薪俸稅,并會寄發一份暫繳薪俸稅稅單給你;

  − 稅務局可能會于2015年5月寄一份BIR60表格給你,供你申報由2014年5月1日至2015年3月31日的實際入息。你必須提交此份報稅表,因為評稅主任需要你申報的實際入息資料來評定你的2014/15課稅年度薪俸稅,及2015/16課稅年度暫繳薪俸稅;以及

  − 此后,稅務局每年5月都會寄報稅表給你,供你申報入息。

  問5、我以〝報稅表 - 個別人士〞申報收入時,是否須要提交文件,供稅務局核實受僱收入?

  • 不須要。如你打算申請全部或部分收入免稅,才須提交。例如 : 在有關的課稅年度內,你全年都在香港境外為僱主服務。

  • 不過,本局建議你保留有關文件。由有關課稅年度完結起計6 年。(請參閱問題7)。

  問6、如僱主未能及時發給我IR56表格的副本,以致我不能在1 個月內備妥報稅表,應怎么辦?

  • 你仍須依期備妥并提交你的報稅表。如你的薪酬紀錄不全,你應盡能力估計并申報你在該年度的入息數字。

  • 提交報稅表后,如你收到僱主的IR56表格副本,你應核對數字以確定你是否已把你的一切收入填報在報稅表內。如你發覺少報了或是漏報了部分收入,你須以書面通知局長更正你先前填報的資料。

  • 《稅務條例》規定,僱主及僱員須各自申報有關入息給稅務局。如無合理辯解而少報入息,可招至重罰。

  • 如你曾在課稅年度內轉工,請小心確保你每份工作的入息都已在報稅表內妥為申報。稅務局不會接納因疏忽而漏報入息,你不能以〝一時疏忽〞作為〝合理辯解〞。

  • 如你的僱主稍后以IR56表格來更正你的入息(例如增報先前所申報的入息),在收到該IR56表格的副本時,你須核對數字。如發現有少報或漏報了部分收入,應立即通知稅務局更正。

  問7、我是否須要保存紀錄,以證明收入和開支?

  稅務局建議你備存足夠的收入和開支的紀錄。

  稅務局會根據僱主、僱員以及其他人士所提供的資料評稅。

  如你認為評定的應課稅收入過高,你可在評稅通知書發出日期后一個月內,以書面提出反對,并列明你的反對理由。如你一向妥善備存收入紀錄及有關文件,就可即時提供這些文件,以證明你應課稅入息正確無誤。

  如你申請扣除任何項目(例如:慈善捐款,個人進修開支和向專業團體支付的年費等),你須保存有關開支的收據,以備日后稅務局審核時,提供證明。

  如日后你不能提交證明文件供本局查證 -

  − 該項開支將不獲準扣除;或

  − 如果有關開支已獲準扣除,評稅主任可撤銷該項扣除,并向你發出補加評稅通知書。

  你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計),以便本局日后抽查時可呈交查驗。

  我在哪里可以取得一般稅務資料和咨詢申報稅項的事宜?你可:

  • 瀏覽本局網頁,網址是 www.ird.gov.hk;

  • 致電187 8022;

  • 前往香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓中央詢問處。


文章標題:首次申報香港薪俸稅指南(常見問答)

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